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实施财政检查工作检查、审理、处理“三分离”办法

第一章 总则

  第一条   为了提高依法行政水平、规避行政监督检查风险、防范滋生腐败行为,根据《财政检查工作办法》(中华人民共和国财政部令第32号)和《关于财政部驻各地财政监察专员办事处建立检查、复核、处理相分离工作机制的指导意见》(驻财监[2006]8号)及其他相关规定,结合山西专员办工作实际制定本办法。

  第二条  实施检查、审理和处理相分离工作机制遵循以下原则:

  ()依法行政原则;

  ()协作与制衡原则;

  ()权责对等原则;

  ()质量效率原则;

  ()反腐倡廉原则

  第三条  本办法适用于财政部统一组织由本办实施就地处理或代拟处理决定的各项专项检查以及本办自行组织的财政监督检查事项。

  第四条  检查、审理、处理工作在办领导的领导下,实行分工负责制。检查工作由各业务处室负责,审理工作由审理组负责,处理工作由办领导集体负责,做到各司其职、各负其责、相互制约、相互配合。

  第二章  检查工作

  第五条  业务处室应当按照法律、法规和规章的规定,完成财政部和我办工作计划安排的各项检查工作,并在财政部授权范围内,组织开展好自行安排的检查工作。

  第六条  检查组开展检查工作应当根据《财政检查工作办法》,遵循合法、客观、公正、公开的原则。检查工作实行组长负责制。

  第七条   财政检查计划须经专员会议审议通过。开展检查工作前,检查组应熟悉与检查事项有关的法律、法规、规章和政策,了解被检查人的基本情况,编制详细的财政检查工作方案,内容包括:实施检查的依据、检查时间与范围、检查方式、检查组成员、检查内容和检查要求等,并将检查实施方案送审理组备案。

  必要时检查组可进行查前调研活动。

  第八条  检查组实施财政检查,一般应于3个工作日前向被检查人送达财政检查通知书,并将财政检查通知书送达回证备案。

  第九条  实施检查过程中,应当严格执行检查程序,合理运用检查手段,提高检查质量和效率。检查组应当全面反映检查中发现的违纪问题,规范编制财政检查工作底稿,做到一项一稿或一事一稿。

  财政检查工作底稿附件应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或者盖章的材料,检查人员应当注明原因。

  第十条  检查工作结束前,检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项制作财政检查征求意见函,书面征求被检查人的意见,并要求被检查人在财政检查征求意见函送达回执上签名或盖章。

  检查组根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人书面意见或说明等相关材料,在综合分析、归类、整理、核对的基础上,编制财政检查报告。

  第十一条  检查工作结束后,检查组应当填写审理登记表,并检查依据、财政检查通知书回执、财政检查工作底稿及其证明材料、财政检查询问笔录、财政检查征求意见函送达回执、财政检查报告、财政检查行政处理处罚建议或移送处理建议以及其他需要审理的材料,一并报送审理组。

  第三章 审理工作

  第十二条  审理工作由办公室负责,审理组组长由办公室主任兼任。设置专职审理人员履行工作职责。

  第十三条  审理工作按照“合法合规、书面审理、相互独立、处室配合”的原则进行。

  第十四条   检查组应当在检查结束后及时向审理组提交以下材料:

  (一)财政检查通知书送达回证;

  (二)财政检查工作方案;

  (三)财政检查工作底稿;

  (四)财政检查征求意见函及送达回执;

  (五)财政检查报告;

  (六)行政处理、处罚建议或移送处理意见;

  (七)认定财政违法行为的法律依据;

  (八)审理人员要求提交的其他材料。

  审理组对检查组提交的材料应当进行登记备案。

  第十五条  审理工作可实行提前介入方式。审理人员认为确有必要的,可以参与查前培训,宣讲检查程序、检查工作底稿和检查报告编制具体规则和注意事项等;在检查过程中,审理人员经请示办领导同意,可采取现场审核的方式指导检查人员规范填制工作底稿和检查报告,并列席检查组与被检查人的意见交换会议等与检查工作有关的会议,听取被检查人对财政检查工作的意见。

  第十六条   对检查中发现的数额较大、情节严重的案件,检查组应事先告知审理组,审理组应当经办领导同意后协助检查组进行检查,提前介入审理工作。

  第十七条  审理组应对下列事项进行审理:

  (一)检查事项认定的事实是否清楚;

  (二)证明材料是否真实、充分;

  (三)检查事项及认定财政违法行为的法律依据是否适当;

  (四)检查程序是否符合《财政检查工作办法》等相关规定;

  (五)对财政违法行为的认定是否准确,作出的处罚建议是否适当;

  (六)需要审理的其他事项。

  第十八条  审理组对检查组处提交的送审材料进行书面审理,根据不同情况分别作出以下处理:

  (一)送审材料不完整或不规范的,不予审理。审理组应填写财政检查审理工作底稿,注明不予以审理的原因,将送审材料退回送审人补充或完善;

  (二)送审材料中的有关事实不清、证据不足的,认定财政违法行为的法律依据不适当的,拟作出的财政检查处理决定不当的,中止审理。审理组应作出中止审理意见,并填写财政检查审理工作底稿,并将送审材料一并退回送审人;送审人应按照审理中止意见对检查材料予以核实、补正和说明,或者经办领导批准另行调查、取证;

  (三)财政检查未履行法定程序的,中止审理。审理组应提出中止审理意见,并填写财政检查审理工作底稿,要求检查组采取必要措施补救。

  (四)财政检查事实清楚、证据充分、依据准确、程序合法的,出具财政检查审理意见书,将财政检查审理意见书和送审材料一并报专员会议审定。

  第十九条   审理组收到送审材料后,认为不予审理或应中止审理的,应在收到送审材料后3个工作日内通知送审人;对受理的送审申请,应当自收到送审材料之日起5个工作日内完成审理工作,情况特殊的个别案件经请示分管办领导同意后可延长至10个工作日内完成;

  第二十条   财政审理意见书应由审理组组长及参与审理的人员共同签字。审理意见书应当归入检查档案。

  第二十一条   送审人与审理组对审理事项的意见存在重大分歧,经协商仍不能取得一致的,报办领导或专员会议裁决。

  第四章 处理工作

  第二十二条   审理组应将财政检查审理意见书和送审材料报送专员会议审议。专员会议一般应在5个工作日内审议结束,特殊情况的可以延长至10个工作日。

  审议通过的,通知相关处室拟定处理决定,由办领导签发财政检查处理决定书等。

  第二十三条   专员会议对审理意见或送审材料有异议的,审理组或检查组应当进行陈述说明。专员会议认为确需修改的,退回审理组或相关处室进行补充修改后再报专员会议重新审议。

  第五章 责任认定

  第二十四条   检查组对送审资料的完整性、真实性和合法性负责;审理组对财政审理意见书的完整性、合法性、准确性负责;专员会议对处理决定书的准确性、合法性负责。

  第二十五条   被检查人对财政检查处理决定书有异议,申请行政复议或提起行政诉讼,我办败诉或对我办造成不良影响的,视情况分别追究检查、审理、处理工作相关人员的责任。

  第六章 附  

  第二十六条   本办法自发布之日起施行。原《山西专员办在财政检查和审批(审核)工作中实行检查、审理、处理(审批)“三分离”的试行办法》(财驻晋监[2006]116号)同时停止执行。

  附: 1.财政检查通知书(样式)

  2.财政检查通知书送达回执格式

  3.财政检查工作底稿(样式)

  4.财政检查询问笔录(样式 )

  5.财政检查征求意见函(样式)

  6.财政检查征求意见函送达回执格式

  7.财政检查报告(样式)

  8.财政检查审理登记表(样式)

  9.财政检查审理工作底稿(样式)

  10.财政检查审理意见书(样式)


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