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山西专员办专项检查工作规程

第一章 总 则

  第一条 为规范专员办专项检查工作行为,保障专员办有效实施财政监督检查工作,提高检查工作效率,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政机关行政处罚听证实施办法》、《财政检查工作办法》、《财政监督检查案件移送办法》、《财政部关于印发财政处罚文书格式的通知》、《财政检查工作规则》的规定,制定专员办专项检查工作规程。

  第二条 专员办对国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)执行《会计法》、《预算法》和国家统一的会计制度的行为实施监督检查以及对违法会计行为实施行政处罚,适用本规程。

  当事人的违法会计行为依法应当给予行政处分的,执行有关法律、行政法规的规定。

  第三条 专员办组织和参加财政部安排的专项检查、重点检查以及会计信息质量检查,应当按照本规程规定的程序,实行检查、审理、处理三分离原则。

  第四条 专员办负责本行政区域管辖的会计监督检查以及财政部安排的会计监督检查项目,包括对会计师事务所的执业质量检查,并依法对违法会计行为实施处理处罚。

  第五条 专员办及其工作人员对在财政监督检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。

  第二章 检查单位的选定

  第六条 专员办每年根据财政部总体安排结合管辖区内的实际情况,在检查目的所确定的范围内遴选出专项检查、重点检查、会计信息质量检查单位,但举报、移送和财政部指定实施的检查等特殊情况除外。

  第七条 检查单位选点的原则。在日常监督的基础上应当选择具有代表性、典型性、影响性、时效性、异常性的单位。

  检查单位选点的方法。各处室应根据掌握的情况采取排序法、排除法、抽样法、对比法、分析法等方法进行选点,至少选出3个候选单位,报专员办公会议确定被查单位。

  第八条 确定检查单位后,按照审批意见,作为编制检查方案和下发检查通知书的依据,并按有关规定向财政部监督检查局报告或进行检查。

  第三章 制定检查方案

  第九条 专员办根据确定的检查单位,依据相关法律、法规,制定针对性、适用性的检查方案,成立检查领导组。

  第十条 制定检查方案应当包括检查依据、检查目的、检查对象、检查范围、检查时间、检查方式、检查内容、检查工作安排、检查工作要求以及被检查单位需要配合的事项。

  第十一条 财政部或专员办统一组织的检查,在检查通知书下达前,负责组织检查或牵头组织检查的处室应当拟定总体检查方案经办审理小组审核后报专员办公会议批准。

  第十二条 检查方案作为检查组进点后进行具体检查的指导性文件。但进点后发现检查方案与实际情况不吻合或不完善的,经请示分管领导,主要负责人同意,可以对检查方案进行调整、修正和完善。

  第四章 检查通知书

  第十三条 专员办在实施专项检查、重点检查、会计信息质量检查前,应当按照《财政检查通知书规则》提前3日向被检查单位下达检查通知书,但事前下达检查通知书对检查工作有不利影响的,经专员办主要负责人批准,可在事前适当时间下达。

  第十四条 检查通知书内容应当包括被检查单位名称,检查的依据、范围、内容、方式和时间,检查组组长及检查人员名单、联系方式、专员办公章及签发日期。

  第十五条 检查通知书发出应履行公文签发审批程序,由专员办办公室对检查通知书统一编号。

  第十六条 检查通知书送达被检查单位时,应由被检查单位在检查通知书送达回执上签名或者盖章。

  第十七条 检查通知书送达回执应当作为检查证据立卷归档。

  第五章 检查实施

  第十八条 专项检查、重点检查、会计信息质量检查实施过程中,办主要负责人、分管领导、检查工作承担处负责人、检查组组长、检查组成员实行分级负责制度,通过各项控制措施保证检查质量。

  第十九条 实施检查应当组成检查组并指定检查组长,实行检查组长负责制,检查组人员不得少于2人。有外聘人员参加的检查,必须有专员办人员参加并担任检查组长。

  第二十条 检查组长可根据检查项目的特点需要设置检查分组,并对检查组成员的工作质量进行监督,对有关事项进行必要的审查和复核。

  第二十一条 检查组长应当根据检查方案的要求掌握检查工作进度并定期向分管领导、主要负责人汇报检查进展情况。检查工作中遇到重大问题时检查组长应及时向专员办领导、处负责人汇报。

  第二十二条 专员办负责人、分管领导应在检查过程中不定期到检查组工作现场督导检查工作,对检查中反映的重大问题,应召开有办审理小组成员参加的专门会议组织讨论。

  第二十三条  检查组长在检查期间负责对检查组成员的廉政监督。

  第六章 财政检查工作底稿

  第二十四条 专员办进行专项检查、重点检查、会计信息质量检查应当根据《财政检查工作底稿规则》的规定,编制财政检查工作底稿。

  第二十五条 检查组成员在检查中编制财政检查工作底稿时 ,如有外聘人员参加的检查,外聘人员不得作为工作底稿编制人和复核人签名。编制工作底稿必须是打印件(军工企业除外),编制人和审理人必须专员办工作人员手写签名。

  第二十六条 财政检查工作底稿 应当包括被检查单位名称、工作底稿编号和页码、情况摘要、附件的主要内容及页数、被检查单位签署意见并签名盖章、检查组制单人签名及制作日期、检查组复核人签名及审理日期。

  第二十七条 财政检查工作底稿需要有附件来证明相关事项的需被查单位提供原件或复印件,附件需有被查单位盖章或提供者签名,如有特殊情况未取得提供者的签名或者盖章的材料,检查人员应当注明原因。

  第二十八条 财政检查工作底稿应当根据检查内容,逐项逐事编制,一项一稿或一事一稿。

  第二十九条 财政检查工作底稿经被检查单位签署意见后不得增删或修改。在形成财政检查报告之前,检查工作底稿确有必要补充或修改,检查人员应当另行编制检查工作底稿,交被检查单位签署意见认定。

  第三十条 财政检查工作底及其附件未经专员办主要负责人批准,不得对外提供。

  第三十一条 财政检查工作底稿及其附件在专项检查、重点检查、会计信息质量检查检查工作结束后应当纳入财政检查报告归档管理。

  第七章 检查查询与延伸

  第三十二条 检查人员认为已经取得的物证、书证等证据不足以证明或不能反映所查事项的真实情况,为查清事实,印证与检查事项有关的证据需要向有关当事人查询的,按照财政部《财政检查询问规则》要求询问当事人,并制作询问笔录,询问笔录可单独也可以连同其他物证、书证等证据作为财政检查工作底稿附件,以证明或反映所查事项的真实情况。

  第三十三条 检查人员发现被检查单位有重大违法嫌疑,需要向被检查单位开立账户的金融机构查询有关情况的,应当经专员办负责人批准,按照财政部、中国人民银行《关于财政部及其派出机构查询被监督单位有关情况若干具体问题的通知》要求执行,出示检查人员本人身份证明,并出具《财政查询通知书》。

  第三十四条 检查人员应当将查询被检查单位在金融机构有关情况的内容及结果详细编制《财政查询工作底稿》作为财政检查工作底稿内容之一,经金融机构负责人签字后加盖公章。

  第三十五条 根据检查工作需要实施延伸检查的,应履行内部签报程序,经专员办负责人、分管领导批准后实施,并向被延伸单位开具检查通知书。

  第八章 征求意见

  第三十六条 检查组应当将撰写出的财政检查报告召集会议与被检查单位交换意见,在此基础上就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项制作财政检查征求意见函,书面征求被检查单位意见,并要求被检查单位在财政检查征求意见函送达回执上签字盖章。

  第三十七条 检查组应当告知被检查单位自收到财政检查征求意见函之日起5个工作日内,提出书面意见或说明。若被检查单位在规定限期内没有提出书面意见或说明的,视为无异议,并由检查组予以注明。

  第三十八条 被检查单位对《检查组财政检查征求意见函》有异议的书面意见或说明,检查组应当进一步核查、取证,逐项进行认定,形成书面意见,明确是否采纳其反馈意见,并说明理由和依据。

  第三十九条 对于检查中发现的一些存在争议的问题,主管处应召集专业人士进行咨询或经办领导同意后请示财政部,妥善处理。

  第九章 财政检查报告

  第四十条 财政检查组实施专项检查、重点检查、会计信息质量检查结束后,需根据财政检查工作底稿、财政检查相关资料,在综合分析、归类、整理、核对的基础上,向组织检查的财政部或专员办提交出财政检查报告。

  第四十一条 检查报告的内容包括被检查单位的基本情况,检查范围、内容、方式和时间,被检查单位存在财政、会计等违法行为的基本事实以及认定依据、证据,被检查单位的意见和说明,检查组对被检查单位意见或说明的认定意见,检查组对被检查单位的处理意见,应当向财政部报告的其他事项,检查组长签名及财政检查报告日期,审理情况,检查报告送达回执。

  第四十二条 检查组长应组织检查人员集体讨论财政检查报告,对检查报告的真实性、准确性、完整性负责。

  第四十三条 检查组应于检查结束后10个工作日内,向财政部或专员办提交书面财政检查报告。特殊情况下,经财政部或专员办负责人批准,提交财政检查报告的时间可适当延长,但最长不得超过30日。

  第四十四条 检查组在提交财政检查报告时,还应当一并提交财政检查处理、处罚建议或移送处理建议以及财政检查工作底稿等材料。

  第十章 审理

  第四十五条 检查组应将财政检查报告随同填制审理通知书,履行内部签报程序,送审理组进行审理。

  第四十六条 检查组向审理组提交的材料除财政检查报告外,还应包括财政检查通知书送达回执,财政检查工作方案,财政检查工作底稿,行政处理、处罚建议或者移送处理建议,认定财政违法行为的法律依据,审理组要求提供的其他材料。

  第四十七条 审理组应审理的内容包括:检查事项认定的事实是否清楚,取得的证据是否真实、充分,检查程序是否合法,认定财政违法行为的法律依据是否适当,提出的行政处理建议或者移送处理建议是否适当,其他需要审理的事项。

  第四十八条 审理组对检查材料和事项应在10个工作日内审理完毕,应出具相应审理意见书。审理意见书主要内容包括审理时间,审理的范围和内容,审理依据,审理结论,审理工作组负责人签字。

  第四十九条 审理组应根据不同情况对审理事项分别作出处理。 

  相关材料不完整或不规范的,退回检查组补充材料;

  检查的有关事项事实不清楚、证据不真实、不充分的要求检查组予以说明并补正;

  不符合法定程序的,经向专员办主要负责人、分管领导报告并批准,要求检查组采取必要措施弥补;

  适用的法律依据不准确,提出的行政处理、处罚建议或者移送处理建议不适当的提出修改意见;

  审理认定检查工作底稿、检查报告及其提出的行政处理、处罚建议或移送处理建议事实清楚、证据真实充分、程序合法、依据准确的,审理通过。

  第五十条 检查组认为审理意见正确的,应当按审理意见处理。检查组与审理组意见存在重大分歧的经协商仍不能取得一致的,报专员办公会议或专员会议裁决。必要时专员办公会议或专员会议应当责成检查组进一步核实、补正有关情况和材料或另行派出检查组重新实施财政检查。

  第五十一条 对检查中发现数额较大、情节严重或顶风违纪的案件,审理组可以提前介入,协同检查、核实、取证,查清案件。

  第五十二条 审理意见书应当归入检查档案管理。

  第十一章  审定

  第五十三条 审理后的检查事项处理,由专员办公会议研究审定。专员办公会议由专员办领导班子成员及主管业务处的处室负责人组成,检查组长、审理组长、审理组成员列席审定会议。

  第五十四条 专员办公会议根据财政检查报告和审理意见书,在审理组出具审理意见书后的5个工作日内履行审定工作职责。

  第五十五条 专员办公会议应召集专题会议听取检查情况汇报,集体讨论研究,对照有关法律、法规和政策做出客观公正的处理、处罚决定。

  第五十六条 专员办公会议根据财政检查报告和审理意见书形成处理意见。

  第五十七条 检查工作主管处,根据专员办公会议意见,拟定处理意见或行政处理处罚决定书。

  第十二章 告知和听证

  第五十八条 财政检查结果需要进行行政处罚的事项,作出行政处罚决定前应当以《财政行政处罚事项告知书》形式,告知被检查单位违反法律、法规或者规章的事实和证据,拟作出的行政处罚的依据和种类,及被检查单位依法享有的权利,并要求被检查单位在告知书送达回执上签名或盖章。

  第五十九条 被检查单位要求听证的,应当在《财政行政处罚事项告知书》的送达回执上签署意见,也可以自收到告知书起3日内向专员办书面提出听证要求。逾期不提出的视为放弃听证权利,并记录在案,专员办即可依法做出行政处罚决定。

  第六十条 专员办应当在收到被检查单位听证要求之日起15日内举行听证,并在举行听证7日前将《财政行政处罚听证通知书》送达被检查单位,通知被检查单位举行听证的时间、地点、以及听证主持人、听证员、记录员的姓名和职务及其他有关事项,并要求被检查单位在通知书送达回执上签字或盖章。

  第六十条 行政处罚的听证原则、组织程序依照财政部颁发的《财政机关行政处罚听证实施办法》进行。

  第十三章 处理处罚决定书

  第六十一条 对被检查单位不需要作出行政处理处罚的,应当以专员办公文的形式下达财政检查结论。

  对被检查单位需要进行行政处理而不进行行政处罚的,应当以专员办公文的形式下达财政检查处理决定书。

  对被检查单位需要进行行政处罚的,应当以专员办公文的形式下达财政行政处罚决定书。

  第六十二条 专员办依法作出的财政检查结论、财政检查处理决定书、财政行政处罚决定书,应当在送达被检查单位时要求其在送达回执上签字和盖章。

  第六十三条 处理、处罚决定书中涉及建议追究有关人员责任的,应向有关部门或单位送达《追究有关人员责任建议书》。

  第六十四条 专员办依法作出的行政处理、处罚决定书自送达之日起生效。

  第十四章 案件移送

  第六十五条 专员办在履行监督检查职责时,对发现不属于财政部门职权范围的案件和其他事项,应当按照《财政监督检查移送办法》执行。

  第十五章 跟踪监督

  第六十六条 专员办下达处理、处罚决定后,被检查单位应当在处理、处罚决定书要求的时间内进行整改和缴纳相关款项,主管处应当有专人对财政行政处理、处罚决定执行情况进行监督。

  第六十七条 财政罚款和没收的款项应由专员办开具一般缴款书,由被检查单位就地缴入国库,并将反馈专员办的缴库凭证或复印件及时归档。

  第六十八条 缴纳税款应由被检查单位按照处理、处罚决定书的要求,向税务机关申报,由税务机关负责征缴,并将被检查单位反馈专员办的税款入库凭证复印件及时归档。

  第六十九条 被检查单位应当按照处理、处罚决定书的要求调整相关会计账目,并将调整凭证反馈专员办。

  第七十条 被检查单位提交整改报告后,专员办主管处应对其整改情况做出评价,并决定是否进一步落实处理处罚决定。

  第十六章 总结、信息与报表

  第七十一条 专项检查、重点检查、会计信息质量检查结束后,检查组应撰写检查工作总结,填制专项检查、重点检查、会计信息质量检查工作表。

  第七十二条 开展专项检查、重点检查、会计信息质量检查应当将检查与调研结合起来,及时撰写检查信息和调研报告。

  检查信息包括案例专报、工作方法、疑难分析、工作进展、情况反映等。

  调研报告应围绕宏观调控的重点、社会关注的热点、政策执行的难点、检查中发现的苗头性问题、倾向性问题展开调研工作。

  第七十三条 检查组应及时按要求填列检查报表,需向财政部上报的要及时上报。

  第十七章 档案归集与移交

  第七十四条 检查工作结束后应将检查材料整理归档,检查档案的内容包括,检查方案、检查通知书及其送达回执、被检查单位的重要文字材料、检查工作底稿、检查报告及其送达回执、处罚告知书及其送达回执、审理意见书、听证通知书及其送达回执、听证材料、检查结论、处理决定书、处罚决定书及其送达回执、被检查单位执行处理处罚决定的情况、工作总结、典型案例等。

  第七十五条 检查组将检查案卷规整完毕后应交专员办办公室保存,每年所完成的检查档案移交时间应不晚于次年2月末。

  第十八章 附则

  第七十六条 若财政部颁布新的规定,按新规定执行。

  第七十七条 本规程由山西专员办负责解释。

  第七十八条 本规程自二O一O年十月十日起执行。

             


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